Défiscalisation avec l’assurance vie : à quoi vous attendre ?
L’assurance vie constitue l’un des placements favoris des Français, mais elle ne baisse pas vos impôts le jour où vous épargnez. Son avantage fiscal joue sur les gains, au moment du retrait, puis sur le capital transmis au décès.
- Aucune déduction des sommes versées
- Impôt reporté jusqu’au retrait, hors prélèvements sociaux du fonds en euros
- Abattement annuel de 4 600 euros (9 200 euros pour un couple) après 8 ans, sur la seule part de gains
- Transmission allégée avec 152 500 euros par bénéficiaire pour les versements avant 70 ans
Les versements ouvrent-ils droit à une défiscalisation ?
Non, sauf exception. Une somme placée sur le contrat ne se déduit pas du revenu imposable et votre avis d’imposition ne bouge pas l’année du versement. Pour une baisse d’impôt immédiate, c’est le PER qu’il faut regarder, comparé en fin d’article.
La seule exception concerne le handicap. Les contrats d’épargne handicap et de rente-survie ouvrent une réduction d’impôt de 25 %. Elle porte sur 1 525 euros de primes par an, plus 300 euros par personne à charge.
Que paie-t-on tant que l’argent reste placé ?
Deux prélèvements visent les gains, et ils ne tombent pas au même moment.
Une taxation différée jusqu’au rachat
Les plus-values réalisées sur le contrat ne sont soumises à l’impôt sur le revenu qu’au moment d’un rachat partiel ou total. Vous pouvez donc arbitrer entre supports sans aucune imposition, ce qu’un compte-titres ne permet pas.
Le fonds en euros paie chaque année
Les prélèvements sociaux de 17,2 % ne suivent pas cette règle sur le fonds en euros. L’assureur les retient chaque année, quand il inscrit les intérêts au contrat. Sur les unités de compte, ils ne tombent qu’au rachat. Ce taux n’a pas changé en 2026, alors que la plupart des placements financiers sont passés à 18,6 %.
Combien coûte un retrait ?
Seuls les gains contenus dans le rachat sont imposés. Leur taux dépend de l’âge du contrat, de la date de chaque versement et du total versé.
L’âge du contrat et la date du versement
La durée de détention se compte depuis l’ouverture du contrat, pas depuis chaque versement. Ouvrir tôt avec une petite somme lance donc le compteur. Le taux dépend, lui, de la date du versement, de part et d’autre du 27 septembre 2017.
| Versements | Contrat de moins de 8 ans | Contrat de 8 ans ou plus |
|---|---|---|
| Avant le 27 septembre 2017 | Cas disparu | 7,5 % après abattement |
| Depuis, jusqu’à 150 000 € de primes | 12,8 % (flat tax de 30 %) | 7,5 % après abattement |
| Depuis, au-delà de 150 000 € de primes | 12,8 % (flat tax de 30 %) | 12,8 % après abattement |
S’y ajoutent 17,2 % de prélèvements sociaux. Les anciens taux de 35 % et 15 % ne jouent plus : depuis septembre 2025, tout contrat qui a reçu une prime avant cette date a dépassé huit ans.
Le seuil de 150 000 euros
Le taux de 7,5 % s’arrête à 150 000 euros de primes par personne, tous contrats confondus, primes d’avant 2017 comprises. Le compte se fait au 31 décembre de l’année précédant le rachat. Avec 200 000 euros versés depuis 2018, 75 % des gains restent à 7,5 % et 25 % passent à 12,8 %.
Les retraits sans impôt sur le revenu
Quel que soit l’âge du contrat, quatre événements effacent l’impôt sur le revenu des gains : licenciement, mise à la retraite anticipée, invalidité de 2e ou 3e catégorie ou liquidation judiciaire d’une activité non salariée. Ils valent pour le souscripteur comme pour son conjoint. La rupture conventionnelle ne compte pas. Retirez avant la fin de l’année suivant l’événement. Les prélèvements sociaux restent dus, sauf en cas d’invalidité.
L’abattement après huit ans
Passé ce cap, une partie des gains retirés sort chaque année sans impôt sur le revenu.
Seule la part de gains compte
Chaque épargnant dispose d’un abattement annuel renouvelable de 4 600 euros sur les gains retirés, tous contrats confondus. Pour un couple marié ou pacsé soumis à imposition commune, il atteint 9 200 euros.
Il s’applique à la part de gains incluse dans le rachat, pas au montant retiré. Cette part se calcule au prorata de la valeur du contrat.
Par exemple, si un contrat vaut 100 000 euros dont 20 000 euros de gains cumulés (soit 20 % de plus-values), un rachat de 10 000 euros comprend 8 000 euros de capital et 2 000 euros de gains. L’abattement les couvre et il en reste 2 600 euros pour la même année. Sur ce contrat, une personne seule peut retirer 23 000 euros par an sans impôt sur le revenu, un couple 46 000 euros.
Ce que l’ancienneté fait gagner
L’abattement ne touche pas les prélèvements sociaux, dus sur tous les gains. Sur 10 000 euros de gains retirés par une personne seule, la note atteint 3 000 euros avant huit ans. Après huit ans, elle tombe à 2 125 euros, dont 1 720 euros de prélèvements sociaux. L’ancienneté fait gagner 875 euros, sans toucher à la plus grosse ligne.
Étaler ses retraits
L’abattement non utilisé dans l’année est perdu : plusieurs petits rachats coûtent moins cher qu’un gros. Sur le contrat de l’exemple, 40 000 euros retirés d’un coup laissent 255 euros d’impôt. Coupés en deux, fin décembre et début janvier, ils n’en laissent aucun. Gardez l’ancienneté : un rachat partiel la préserve, un rachat total la fait perdre.
Que reçoivent vos proches au décès ?
Les capitaux versés aux bénéficiaires ne suivent pas les règles classiques de la succession. Le régime dépend de l’âge du souscripteur à chaque versement et du lien avec le bénéficiaire.
Conjoint et partenaire de Pacs : rien à payer
Depuis la loi TEPA de 2007, le conjoint survivant et le partenaire de Pacs sont exonérés de droits de succession, capitaux du contrat compris. Un frère ou une sœur peut l’être aussi, sous conditions d’âge, de situation familiale et de domicile commun.
Les versements avant soixante-dix ans
Pour les primes versées avant le soixante-dixième anniversaire du souscripteur, chaque bénéficiaire reçoit 152 500 euros sans prélèvement, tous contrats confondus. Deux enfants désignés touchent ainsi 305 000 euros sans rien payer.
Au-delà de ce seuil, une fiscalité forfaitaire s’applique :
- De 152 501 à 852 500 euros : taxation à 20 %
- Au-delà de 852 500 euros : taxation à 31,25 %
Avec 400 000 euros partagés entre deux enfants, chacun paie 9 500 euros. Un contrat ouvert avant le 20 novembre 1991 fait mieux : ses primes versées avant le 13 octobre 1998 sont exonérées, sans plafond. Réfléchissez avant de le clôturer.
Les versements tardifs
Les primes versées après soixante-dix ans ouvrent un abattement global de 30 500 euros, partagé entre tous les bénéficiaires. Le surplus de primes supporte les droits de succession selon le lien de parenté, mais les gains restent exonérés. Sur 100 000 euros versés après 70 ans et devenus 200 000 euros, seuls 69 500 euros sont taxables.
La clause bénéficiaire
Écrire « mes héritiers » ne fait pas retomber le capital dans la succession : la loi y voit un bénéficiaire déterminé. Le capital y entre faute de désignation, ou si tous les bénéficiaires sont décédés.
Une rédaction en cascade (conjoint, puis enfants à parts égales, puis héritiers) couvre ce risque. Relisez-la après chaque mariage, divorce, naissance ou décès. « Mon conjoint » vise la personne mariée avec vous au jour du décès, alors qu’un nom précis survit à une séparation.
Des primes manifestement exagérées au regard de vos revenus et de votre patrimoine peuvent être réintégrées à la succession, à la demande des héritiers.
Démembrement et donations
- Démembrement de clause bénéficiaire : le conjoint usufruitier dispose des capitaux, les enfants nus-propriétaires gardent leurs droits à terme
- Combinaison avec les donations : leurs abattements (100 000 euros par parent et par enfant tous les 15 ans) se cumulent avec ceux de l’assurance vie
Faut-il passer au barème ou ouvrir un PER ?
Deux choix changent encore la facture : le mode d’imposition des rachats et le recours à une seconde enveloppe.
Taux forfaitaire ou barème progressif ?
L’option pour le barème progressif de l’impôt sur le revenu se prend sur la déclaration et n’a d’intérêt qu’à faible imposition. Un foyer non imposable y gagne. Dans la tranche à 11 %, elle ne bat le prélèvement forfaitaire unique que sur un contrat de moins de huit ans. Ensuite, 7,5 % reste moins cher. L’option vaut pour tous les revenus de capitaux mobiliers et plus-values de l’année.
La complémentarité avec le Plan Épargne Retraite
Bien que l’assurance vie ne permette pas de déduire les versements du revenu imposable, elle se combine avec le Plan Épargne Retraite (PER). Ce dernier offre une déduction immédiate des cotisations dans la limite de 10 % des revenus professionnels (ou 10 % du PASS si supérieur). En échange, l’épargne reste bloquée jusqu’à la retraite. Depuis 2026, déduire ses versements sur un PER n’est plus possible à partir de 70 ans.
Au décès, leurs règles diffèrent. Sur un PER assurantiel, seul compte l’âge du titulaire à cette date. Après 70 ans, l’abattement tombe à 30 500 euros et porte sur tout le capital, gains compris. Un PER bancaire entre dans l’actif successoral. L’exonération d’un transfert de l’assurance vie vers un PER a pris fin le 31 décembre 2022.
L’assurance vie ne fait pas baisser l’impôt du versement. Elle sert à défiscaliser des gains après huit ans et à transmettre un capital hors droits de succession classiques. Son efficacité tient à deux gestes : ouvrir le contrat tôt et tenir à jour la clause bénéficiaire.
